如果依据法律所做（zuò）的某些安排（pái）可以少缴税，那就不能强迫他多（duō）缴税收。”这一观点（diǎn）得到了法律界的认同（tóng）。经过半个（gè）多世纪（jì）的发（fā）展（zhǎn），税收筹划（huá）的规范化定义（yì）得以逐步形成（chéng），即“在法律规定许（xǔ）可的范围内，通过对（duì）经营（yíng）、投资、理（lǐ）财活动的（de）事先筹划（huá）和安（ān）排（pái），尽可能取得（dé）节税(Tax Savings)的经（jīng）济利益”

税收筹划必须符合国家（jiā）法（fǎ）律及税收（shōu）法规，筹（chóu）划（huá）的方向（xiàng）应当符（fú）合税收政策法规（guī）的导向（xiàng），税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前。

企业为什么（me）需要税收筹划
使纳税人的税收利益最大（dà）化
1、公司（sī）要交的税种很多（duō），负担非常重，公司管理层总希望财务（wù）部门能想办法降（jiàng）低税（shuì）负；
2、业务部门签订的合同没有明确由境（jìng）外收款方承担税负，结果在对（duì）外支付时，公司不得不为这部分税（shuì）款（kuǎn）买单（dān），额外增（zēng）加了成本；
3、总听说有企业（yè）在做税收筹划，但从来不（bú）清楚到底是怎么做的；
4、税务知识较专业，一般（bān）财务人（rén）员不能很好掌（zhǎng）握，且税收政策经（jīng）常变化，新的（de）规定越来越难读（dú）懂。
企业进行税收（shōu）筹划的好处
增加企业（yè）竞争力，获得最大化的收（shōu）益
利于企业经济行（háng）为有效（xiào）率的选择，增强（qiáng）企业竞（jìng）争能力
1、有利于增加企（qǐ）业可支配（pèi）收入。
2、有（yǒu）利于企（qǐ）业获得延期纳税的好处。
3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策（cè），获（huò）得最大化的收益。
4、有利于企业减少或避免税务处罚。
利于实（shí）现国家税法，充分（fèn）发挥税收杠杆作用，增加国家收入（rù）
1、有利于国家税收政策法规的落实。
2、有利于增加财政收（shōu）入。
3、有利于增加国家外汇收入。
4、有利于税收代理业的发展。
税收（shōu）筹（chóu）划在现代企业中的实际应（yīng）用
筹资过程· 投资过程 · 经营过（guò）程
1、筹资过（guò）程中
筹集（jí）资（zī）金是企业开展经营活动的先决条件，企（qǐ）业可（kě）以从多种渠（qú）道以不同方式筹集所需（xū）的资（zī）金，这就需要进行（háng）筹资决策。在筹资决策中进行税收（shōu）筹划，有助于企业降低资金成本，优化资金结（jié）构，增加所（suǒ）有（yǒu）者收益。
2、投资过程中
税负轻重，将（jiāng）对企业投资决策产（chǎn）生极为重大的影响。在（zài）投资（zī）决策中（zhōng）的税收（shōu）筹划，主要从投资方向、投（tóu）资地点、投（tóu）资形式及（jí）投（tóu）资伙伴的选择等方面综合考虑，进行优化选（xuǎn）择。
3、经营过（guò）程中
企业财（cái）务政策是指依照国（guó）家（jiā）规定（dìng）所允许的成本核算方（fāng）法、计算程（chéng）序、费（fèi）用分摊、利润（rùn）分配等一系列规定进行企业（yè）内部核算活（huó）动。通（tōng）过有（yǒu）效的税收筹（chóu）划（huá），使成本、费用和利润达到（dào）最佳值，实现减（jiǎn）轻税负（fù）的目（mù）的。应（yīng）当注意到，企业财（cái）务政策（cè）一旦确定，不得随意（yì）变更，故在（zài）选择财务政策上要有前瞻性（xìng）。
典型案例（lì）
通过案例（lì）分析（xī），让您（nín）不再（zài）疑惑
企业某（mǒu）年度（dù）实现产品销售收人8000万元，“管理费用”中列（liè）支业务招待费70万元，“营业费（fèi）用”中列支（zhī）广（guǎng）告费和（hé）业务宣传（chuán）费1210万元，税前会计（jì）利润总额为131万（wàn）元。按（àn）发（fā）票法扣除比（bǐ）例，其可（kě）扣除的业务招（zhāo）待费（fèi）为40万元（70X60% =42，但8000X5%<）=40〉，业务招待费比规（guī）定比例少（shǎo）扣除2万元。另外（wài），广（guǎng）告费和业务宣传费超支10万元。该企业总计应纳（nà）税所得（dé）额为143万元，应（yīng）缴（jiǎo）所（suǒ）得税35. 75万元。试问（wèn）能否经过筹划来减（jiǎn）少纳税支（zhī）出（chū）？
分析：业务招待费、广告（gào）费和业务宣传（chuán）费均是以营（yíng）业（yè）收入为（wéi）依据（jù）计算扣除标准的，如果纳税人（rén）将企业的销售部（bù）门设立成（chéng）一个独立核算的销售公（gōng）司，开（kāi）具独立的发票 将（jiāng）企业产品销售（shòu）给公司，再由公司对（duì）外销售（shòu），这（zhè）样就增（zēng）加了一道（dào）营业收人，而（ér）整个企业的利润总额并未改变，但费用扣（kòu）除的限制可以消除。
解决方案：该（gāi）企（qǐ）业可以将产品先（xiān）以7500万元的价格出售给销售公司，销售公司再以8000万元（yuán）的（de）价格对外销售，该（gāi）企业与销售公司发生的（de）业务（wù）招待（dài）费分别为（wéi）45万（wàn）元、25万元；广告费和业务宣传费（fèi）分（fèn）别为700万（wàn）元、510万元。 假设设立了（le）销售公司后该企业的税前利润为（wéi）50万（wàn）元，销售公司的税前利润为81万元，则两企业分别缴纳企业所（suǒ）得税（shuì），各项费用均不超过税法规定（dìng）的标（biāo）准（zhǔn），整个利益集团应纳所得税额为（wéi）32. 75万元[（50+81） X25%]，从（cóng）而节（jiē）省所得（dé）税3万（wàn）元（35. 75—32. 75）。
备注：设立销售公司除（chú）了可（kě）以节税外，对（duì）于扩（kuò）大产品销（xiāo）售市（shì）场，加强销售（shòu）管理（lǐ）均具有重（chóng）要意义，但也会因此（cǐ）增加一些管理成本。纳税人应（yīng）根据企业规模（mó）的大小以及产品（pǐn）的具体特点、兼顾成本与效益原则，从长（zhǎng）远利益考虑，决定是否设立销售公司。
目前我们（men）国家对于企业利润的征税方（fāng）式主要如下
企业（yè）利润征收 25%的企（qǐ）业所得税（shuì）
根据利（lì）润扣除所（suǒ）得税（shuì）后的金额，作为股东分红收（shōu）益，转到个人账户需要收取20%的个人所得税。
举（jǔ）个例子，一个企（qǐ）业实现了一年（nián）100万的利润，其应交企业所得税（shuì）为25万元，剩余（yú）的75万需要在分红时缴纳15万（wàn）个（gè）人（rén）所（suǒ）得税（shuì），所（suǒ）以（yǐ）对于企业的（de）股（gǔ）东而言，从利润到结束（shù）的利润分取，一共缴纳了40%的税（shuì）金（jīn）。在崇（chóng）明（míng）开发区注（zhù）册个人独资企业/合伙企业（非法人（rén），[例如：上海XX建筑设计事（shì）务所（普通合伙）]），无企业所得税，同时（shí）享受营改（gǎi）增的（de）增值税高额（é）财政扶持，并（bìng）且实行个（gè）人（rén）所得（dé）税带征，完全不用担（dān）心利润（rùn）分配等问题，实（shí）现完全意义上的（de）企业综合税负（fù）低
建（jiàn）筑、房地产（chǎn）、饮食服务行业 级数 开票收入 税率 数算扣除数
1 不超过15万 0.50% 0
2 超过15万到30万（wàn）部分 1.00% 750
3 超过30万到60万（wàn）部分 2.00% 3750
4 超过60万到100万部分 3.00% 9750
5 超过100部（bù）分